Wszelkie osoby wspierające Fundację „Arystoteles”, która zgodnie z art.3 ust. 2 i ust.3 Ustawy o działalności pożytku publicznego jest organizacją pozarządową niedziałającą w celu osiągnięcia zysku, prowadzącą działalność pożytku publicznego czyli zgodnie z art.3 ust. 1 cyt. Ustawy, działalność społecznie użyteczną, w sferze zadań publicznych określonych w art. 4 ust.1 ustawy o działalności pożytku publicznego, w tym zadania w zakresie:
1) pomocy społecznej, w tym pomocy rodzinom i osobom w trudnej sytuacji życiowej oraz wyrównywania szans tych rodzin i osób;
1a) wspierania rodziny i systemu pieczy zastępczej;
3) działalności charytatywnej;
w formie przekazania darowizny przelewem bankowym, mogą odliczyć w/w darowizny poprzez zmniejszenie podstawy opodatkowania (dochodu) o kwotę w/w darowizny przed opodatkowaniem podatkiem dochodowym, w zależności od formy prawnej przysparzającego:
2.1. jeżeli przysparzający (darczyńca) jest osobą fizyczną, do wysokości 6% (sześciu procent) wartości w/w dochodu, zgodnie z art.26 ust. 1 pkt. 9 ppkt. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych,
2.2. jeżeli przysparzający (darczyńca) jest osobą prawną, do wysokości 10% (dziesięciu procent) wartości w/w dochodu, zgodnie z art. 18 ust. 1 pkt. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
Wszelkie osoby wspierające organizacje pozarządowe, nie będące organizacjami pożytku publicznego, np. Fundację „Arystoteles”, mogą zmniejszyć podstawę opodatkowania (dochód) w miesiącu dokonania darowizny, o kwotę darowizny przekazane przelewem bankowym zgodnie z art. 4 ust.1 ustawy o działalności pożytku publicznego organizacjom, na sferę zadań publicznych, o której mowa w art. 3 ust. 1 ustawy, obejmujących zadania w zakresie:
1) pomocy społecznej, w tym pomocy rodzinom i osobom w trudnej sytuacji życiowej oraz wyrównywania szans tych rodzin i osób;
1a) wspierania rodziny i systemu pieczy zastępczej;
1b) udzielania nieodpłatnej pomocy prawnej oraz zwiększania świadomości prawnej społeczeństwa;
2) działalności na rzecz integracji i reintegracji zawodowej i społecznej osób zagrożonych wykluczeniem społecznym;
3) działalności charytatywnej;
4) podtrzymywania i upowszechniania tradycji narodowej, pielęgnowania polskości oraz rozwoju świadomości narodowej, obywatelskiej i kulturowej;
5) działalności na rzecz mniejszości narodowych i etnicznych oraz języka regionalnego;
5a) działalności na rzecz integracji cudzoziemców;
6) ochrony i promocji zdrowia, w tym działalności leczniczej w rozumieniu ustawy z dnia 15 kwietnia 2011 r. o działalności leczniczej (Dz. U. z 2016 r. poz. 1638);
7) działalności na rzecz osób niepełnosprawnych;
8) promocji zatrudnienia i aktywizacji zawodowej osób pozostających bez pracy i zagrożonych zwolnieniem z pracy;
9) działalności na rzecz równych praw kobiet i mężczyzn;
10) działalności na rzecz osób w wieku emerytalnym;
11) działalności wspomagającej rozwój gospodarczy, w tym rozwój przedsiębiorczości;
12) działalności wspomagającej rozwój techniki, wynalazczości i innowacyjności oraz rozpowszechnianie i wdrażanie nowych rozwiązań technicznych w praktyce gospodarczej;
13) działalności wspomagającej rozwój wspólnot i społeczności lokalnych;
14) nauki, szkolnictwa wyższego, edukacji, oświaty i wychowania;
15) działalności na rzecz dzieci i młodzieży, w tym wypoczynku dzieci i młodzieży;
16) kultury, sztuki, ochrony dóbr kultury i dziedzictwa narodowego;
17) wspierania i upowszechniania kultury fizycznej;
18) ekologii i ochrony zwierząt oraz ochrony dziedzictwa przyrodniczego;
19) turystyki i krajoznawstwa;
20) porządku i bezpieczeństwa publicznego;
21) obronności państwa i działalności Sił Zbrojnych Rzeczypospolitej Polskiej;
22) upowszechniania i ochrony wolności i praw człowieka oraz swobód obywatelskich, a także działań wspomagających rozwój demokracji;
22a) udzielania nieodpłatnego poradnictwa obywatelskiego;
23) ratownictwa i ochrony ludności;
24) pomocy ofiarom katastrof, klęsk żywiołowych, konfliktów zbrojnych i wojen w kraju i za granicą;
25) upowszechniania i ochrony praw konsumentów;
26) działalności na rzecz integracji europejskiej oraz rozwijania kontaktów i współpracy między społeczeństwami;
27) promocji i organizacji wolontariatu;
28) pomocy Polonii i Polakom za granicą;
29) działalności na rzecz kombatantów i osób represjonowanych;
29a) działalności na rzecz weteranów i weteranów poszkodowanych w rozumieniu ustawy z dnia 19 sierpnia 2011 r. o weteranach działań poza granicami państwa (Dz. U. poz. 1203);
30) promocji Rzeczypospolitej Polskiej za granicą;
31) działalności na rzecz rodziny, macierzyństwa, rodzicielstwa, upowszechniania i ochrony praw dziecka;
32) przeciwdziałania uzależnieniom i patologiom społecznym;
32a) rewitalizacji;
33) działalności na rzecz organizacji pozarządowych oraz podmiotów wymienionych w art.3 ust. 3, w zakresie określonym w pkt 1–32a.
Zgodnie z art.3 ust. 1 cyt. ustawy, działalnością pożytku publicznego jest działalność społecznie użyteczna, prowadzona przez organizacje pozarządowe w sferze zadań publicznych określonych w ustawie. Tak więc Fundacja Arystoteles prowadzi działalność pożytku publicznego, która jest działalnością społecznie użyteczną, prowadzoną przez organizację pozarządową w sferze zadań publicznych określonych w ustawie. Nie musi Fundacja Arystoteles być organizacją pożytku publicznego, aby móc prowadzić działalność pożytku publicznego. Fundacja ponosi koszty działalności nieodpłatnej pożytku publicznego oraz koszty administracyjne, związane z ogólnymi kosztami zarządu, ponoszone na całą działalność Fundacji, która wszelkie przychody przeznacza właśnie na koszty działalności nieodpłatnej pożytku publicznego zwolnione z CIT na podstawie art.17 ust.1 pkt 4 ustawy o CIT, albowiem są to koszty działalności dobroczynnej oraz koszty działalności w zakresie pomocy społecznej.
Zgodnie z art.3 ust. 2 pkt 2 cyt. ustawy, organizacjami pozarządowymi są niedziałające w celu osiągnięcia zysku osoby prawne lub jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej, którym odrębna ustawa przyznaje zdolność prawną, w tym fundacje i stowarzyszenia. Tak więc Fundacja Arystoteles jest organizacją pozarządową, niedziałającą w celu osiągnięcia zysku jako osoby prawne, której odrębna ustawa przyznaje zdolność prawną, w tym fundacja.
W zależności od formy prawnej przysparzającego, przysparzający (darczyńca lub sponsor) może odliczyć kwotę darowizny od podstawy opodatkowania (dochodu przed opodatkowaniem)
2.4.1. osoba fizyczna – do 6% zyskanego (dochodu przed opodatkowaniem)
2.4.2. osoba prawna – do 10% uzyskanego (dochodu przed opodatkowaniem).
Osoby fizyczne wpierające Fundację mogą skorzystać z ulgi podatkowej przewidzianej w art. 26 ust. 1 pkt. 9 ppkt. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z którym osoba fizyczna może zmniejszyć podstawę opodatkowania o kwotę dokonanych darowizn w łącznej wysokości nieprzekraczającej 6 % dochodu tej osoby.
Osoby prawne wpierające Fundację mogą skorzystać z ulgi podatkowej przewidzianej w art. 18 ust. 1 pkt. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, zgodnie z którym osoba prawna może zmniejszyć podstawę opodatkowania o kwotę dokonanych darowizn w łącznej wysokości nieprzekraczającej 10 % dochodu tej osoby prawnej.
Tylko przysparzający, który dokona darowizny w formie przelewu pieniężnego może skorzystać z w/w odliczenia darowizny od rocznego dochodu do opodatkowania podatkiem dochodowym. Mało tego, Fundacja, z ostrożności procesowej, dla uszczelnienia systemu finansowego Fundacji, przyjmuje przysporzenia majątkowe od darczyńców tylko w formie bankowych przelewów przychodzących. Takie schematy finansowo-księgowe pozwalają Fundacji na wykorzystanie transparentności systemu bankowego jak i sprawnej własnej dekretacji księgowej dzięki samodzielnie napisanemu Zakładowemu Planowi Kont przez Fundatora tylko dla potrzeb w/w Fundacji oraz dzięki ustalonemu instrukcją Prezesa Zarządu obiegowi dokumentów prawnych, ukierunkowanemu na ustawiczne udowodnianie uprawnień Fundacji do korzystania ze zwolnienia Fundacji z CIT na podstawie art.17 ust.1 pkt 4 ustawy o CIT. Prowadzenie tak szczelnej i dedykowanej wyłącznie pod potrzeby niniejszej Fundacji rachunkowości, z mieszanym, rodzajowo- kalkulacyjnym systemem kosztów, prowadzenie obiegu dokumentów prawnych i obiegu środków pieniężnych w Fundacji zgodnie z w/w uchwałami i instrukcjami zapewnia, jak przy dodatkowej księgowości dotacyjnej, ustawiczne korzystanie z w/w zwolnienia przez Fundację z CIT na podstawie art. 17 ust.1 pkt 4 ustawy o CIT, co jest , jak wiadomo, wyjątkiem od zasady powszechności opodatkowania podatkiem dochodowym, dotyczącej wszystkich podmiotów, w tym wszystkich osób prawnych, a nawet wszystkich fundacji, o czym z pewnością nie wiedzą ludzie, którzy nawet prowadzą tego typu fundacje czy stowarzyszenia.
W przypadku osób fizycznych rozliczających się poprzez złożenie formularza PIT-37:
Podatnik wypełnia załącznik PIT/0 – Informacja o odliczeniach od dochodu (przychodu) i od podatku
Łączną kwotę dokonanych darowizn na rzecz Fundacji w 2018 r. wpisuje w formularzu PIT/ 0 w pozycji 11 lub 12 (jeśli rozlicza się wspólnie z małżonkiem): Darowizny przekazane organizacjom na prowadzoną przez nie działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych, o których mowa w art. 26 ust.1 pkt 9 lit.a ustawy o PIT [Art. 26. 1 pkt 9 lit a ustawy o PIT: „Podstawę obliczenia podatku, z zastrzeżeniem art. 29–30cb i art. 30da–30f, stanowi dochód ustalony zgodnie z art. 9, art. 23o, art. 23u, art. 24 ust. 1, 2, 3b–3e, 4–4e, 6 i 21 lub art. 24b ust. 1 i 2, po odliczeniu kwot darowizn przekazanych na cele określone w art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego, organizacjom, o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 tej ustawy, lub równoważnym organizacjom określonym w przepisach regulujących działalność pożytku publicznego obowiązujących w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, prowadzącym działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych, realizującym te cele, z zastrzeżeniem ust. 6e”.]
Następnie kwotę wykazaną w PIT 0 w pozycji 34 lub 35 (jeśli rozlicza się wspólnie z małżonkiem) wpisuje w poz. 171 lub 172 (jeśli rozlicza się wspólnie z małżonkiem) zeznania PIT-36 za 2018 r.
UWAGA!
Jeżeli kwota do wpisania w poz. 171 lub 172 przekracza 6% kwoty dochodu przed opodatkowaniem zawartej w poz. 182 (dochodu własnego lub dochodu połączonego, jeśli rozlicza się wspólnie z małżonkiem) wówczas zmniejsza tą kwotę do kwoty równej 6% kwoty dochodu przed opodatkowaniem zawartego w poz. 182 (najlepiej przeliczyć owe 6% poprzez mnożenie poz. 66 lub 97 przez 0,06).
Z wszelkimi zasadami gospodarki finansowej Fundacji możecie Państwo się zapoznać na stronie głównej fundacji : www.arystoteles.com pod tytułem: Bezpodatkowy finansowo- księgowy system Fundacji.